金融行业内部审计监管政策及活动在中国大陆和香港-2025年第四季度

1.中国大陆金融业监管 在2025年第四季度，国家金融监督管理总局（NFRA）、中国人民银行（PBOC）、中国证券监督管理委员会（CSRC）、中国证券协会（CSA）及其他机构针对银行、保险公司、金融租赁公司、证券公司等行业发布了新的监管规定或自律规则，涵盖反洗钱、资产管理、金融租赁业务等，旨在进一步完善监管框架。 与内部审计相关的关键法规，以及内部审计团队在2025年第四季度在中国大陆应重点关注的领域，如下所示： 反洗钱(AML) 在10月，为实施新出台的反洗钱法，央行、全国金融监管总局和证监会联合发布了《金融机构客户尽职调查和客户身份信息及交易记录保存办法》，要求金融机构识别客户和实际控制人身份，同时持续评估和分类客户风险等级。该办法规定机构需建立和完善客户尽职调查、身份信息保存及交易记录保存的内部控制体系，并须进行定期审计和评估，以确保这些体系保持稳健、有效并符合监管要求，同时及时修订和完善相关框架。 十月份，人民银行反洗钱局发布了《金融机构反洗钱风险自评估指引》的发布通知，明确了新一轮自评估的具体要求。建议内部审计部门密切关注新评估的完成截止日期、风险场景的申报要求、评估程序的变化以及评估内容更新。 十月份，中国人民银行发布了《金融机构反洗钱和反恐怖融资监督管理措施实施相关事项》，旨在进一步规范反洗钱监管和金融机构的运营要求。《金融机构反洗钱和反恐怖融资监督管理措施（2025年修订）》要求金融机构通过内部审计或社会审计监督反洗钱和反恐怖融资内部控制系统的有效实施。同时，建议内部审计部门在开展反洗钱审计时，重点关注通知中规定的金融机构运营要求的有效落实情况。 在12月，中国人民银行发布了《金融机构客户受益所有人识别管理办法》，旨在规范受益所有人的识别和核实，加强风险管理及信息真实性的要求，并在金融机构内建立完善的受益所有人识别核实制度，提供明确的制度指导。建议内部审计部门关注受益所有人识别核实框架建立的有效性和及时性、受益所有人相关数据的完整性和准确性，以及现有客户受益所有人识别的进展。 资产管理信托业务 在10月，NFRA发布了《资产管理信托管理办法（征求意见稿）》征求公众意见，要求对信托产品的设立、运营和信息披露进行全过程标准化。该办法强调加强投资者适当性管理、强化关联交易控制、净值管理和风险隔离。该办法明确要求信托公司应建立涵盖销售人员、宣传资料、代理分销商和客户信息保密的全面销售管理体系，并将销售管理纳入内部绩效考核和审计范围。